ISR en la pensión del IMSS: cuándo te retienen impuestos y cuándo no

El ISR en la pensión del IMSS solo aparece si cobras más de 15 veces el valor diario de la UMA, unos $53,500 al mes en 2026: por debajo de ese límite la pensión está exenta y no te retienen nada. Si lo pasas, el impuesto se calcula solo sobre lo que excede, y si tienes dos pensiones se suman para el cálculo.

Cada fin de año circulan mensajes de que «el SAT va a cobrarle a los pensionados». La gran mayoría de las pensiones del IMSS están lejos del límite y no pagan nada. Esta guía explica quién sí paga, cuánto y qué hacer si crees que te retuvieron de más.

Cuándo te retienen y cuándo no

La fracción IV del artículo 93 de la Ley del ISR exenta las jubilaciones y pensiones hasta un monto diario de 15 veces la UMA. La guía de la PRODECON para personas jubiladas y pensionadas lo explica con ejemplos: por debajo del límite no hay retención; por encima, el cálculo va solo sobre lo que excede.

El valor de la UMA lo publica el INEGI cada enero, y el nuevo valor rige desde el 1 de febrero. No confundas este límite fiscal con el tope de cotización del IMSS, que también se mide en UMAs: ese está explicado en UMA y tope de cotización.

Ejemplo con números

Con una pensión de $58,500 al mes, los primeros $53,493 están exentos y el impuesto se calcula sobre unos $5,000. Con una pensión de $25,000, no hay retención: estás muy por debajo. Para proyectar tu monto, revisa cómo se calcula tu pensión de Ley 73.

Los dos casos que sí pagan

Pensiones altas

Quien cotizó muchos años con salario alto, o con Modalidad 40 en el tope, puede pasar el límite. En ese caso el IMSS retiene cada mes sobre el excedente.

Dos ingresos por retiro

Si cobras del IMSS y del ISSSTE, o de una pensión y un plan privado, cada pagador revisa solo lo suyo y puede no retenerte. Al juntarlos, la exención de 15 UMAs se aplica una sola vez sobre el total, y puede salir impuesto a cargo en la declaración anual. Guarda tus comprobantes de cada pagador.

Qué hacer si te retuvieron de más

1. Revisa tu comprobante de pago: ahí aparece la retención de ISR.
2. Compara tu pensión mensual con el límite de 15 UMAs del año.
3. Si la retención no corresponde, presenta tu declaración anual con tus comprobantes para pedir el saldo a favor.
4. Si necesitas ayuda, la PRODECON asesora gratis a contribuyentes.

Errores frecuentes

• Creer que todos los pensionados pagan ISR: la mayoría está exenta.
• Pagar a un «gestor fiscal» por un trámite que puedes hacer tú o con la PRODECON.
• Olvidar sumar las dos pensiones: el límite es uno solo.
• Confundir la UMA fiscal con el tope de cotización del IMSS.

Si además estás por recibir tu aguinaldo, revisa las fechas en el aguinaldo de los pensionados del IMSS.

¿Tengo que presentar declaración anual?

Si tu único ingreso es una pensión exenta, normalmente no tienes impuesto que pagar. La situación cambia cuando hay más de un pagador, cuando la pensión pasa el límite o cuando tienes otros ingresos, como rentas, honorarios o un sueldo. En esos casos revisa tu obligación en el portal del SAT o pide orientación gratuita a la PRODECON.

Para preparar la declaración, junta:

• Los comprobantes de pago de cada pensión del año.
• Las constancias de retenciones que te dé cada pagador.
• Tu RFC y tu contraseña o e.firma del SAT.

Un detalle que confunde: la exención es por persona, no por pensión. Si tienes dos pensiones, el límite de 15 UMAs se aplica una sola vez sobre la suma.

Recuerda que el valor de la UMA cambia cada año. Cuando el INEGI publica el nuevo valor en enero, el límite de exención sube con él a partir de febrero. Si tu pensión está muy cerca del límite, revisa tu comprobante en febrero: un aumento de pensión y un aumento de la UMA pueden moverte de un lado a otro de la línea.